增值税一般纳税人注销税务登记工作流程下载
请注意:除按照范本规定准备资料外,另外请打印:附件1三份、附件2一份、附件A两份、附件B两份。
增值税一般纳税人注销税务登记工作流程
(20080101版)
本工作流程适用于增值税一般纳税人注销税务登记工作。
增值税一般纳税人注销税务登记必须向国税机关提出申请,国税机关应当自受理之日起20个工作日内调查审批完毕。
第一节 注销税务登记申请受理
(办税厅进行,本环节为受理当日完成)
一、注销税务登记申请资料的受理
办税厅综合办税岗负责受理一般纳税人注销税务登记申请。纳税人申请注销税务登记应具体提交以下资料:
1、《增值税一般纳税人注销税务登记审核审批表》(一式二份,附件1);
2、税务登记证正、副本原件;
3、停止在我区经营的证明资料,分情况分别提供以下资料:
(1)(非合伙纳税人发生解散、撤销情形的):
①按规定需要在工商机关办理注册登记的纳税人,应提供企业董事会决议原件及二份复印件;(无董事会的应提供纳税人全体股东签字同意解散或撤消的证明文件)
②按规定需要在其他机关办理注册登记的纳税人,应提供注册机关的批准终止经营文件原件及二份复印件;
③按规定不需在工商机关或者其他机关办理注册登记的纳税人,应提供纳税人上级主管部门或有关机关的批准终止经营文件原件及二份复印件;
(2)(合伙企业发生解散、撤消情形的):应提供合伙人解散、撤销协议原件及二份复印件;
(3)(纳税人破产的):应提供法院的破产证明原件及二份复印件;
(4)(纳税人被工商机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的):应提供吊销或撤消文书原件及二份复印件;
(5)(纳税人经营地址迁出我区的):应同时提供企业关于地址迁移的证明和新经营地址房产证明或租赁合同原件及各二份复印件;
(6)(境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的):提供有关部门的劳务合同及完工证明的原件及二份复印件。
4、发票领购簿、未缴销及需验旧的发票;
5、《一般纳税人资格证》原件;
6、(有出口退税资格的):收缴《出口退税资格证》;
7、经营期间接受日常检查(税务稽查)的《检查(稽查)结论》或处理处罚文书复印件各一份。
注意:证件原件经审核后均当场退回。复印件均应加盖“此件与原件内容相符”印章,签字并注明日期。
二、对相关涉税事项进行清理
办税厅应依次对申请人的发票、发票领购簿、税务登记证件、各类资格证件等进行清缴,对其申报征收记录等进行清理。清理完毕后,操作人和办税厅负责人应分别在《增值税一般纳税人注销税务登记审核审批表》(以下简称《审核审批表》)相应栏次中签署意见并签名。
三、向申请人发放受理回执
办税厅受理人员对纳税人提交申请资料审核无误后,应根据受理资料内容信息,登录“办税厅平台”进行查账征收纳税人注销税务登记调查核实流程发起。通过平台打印《烟台市国家税务局税务事项受理回执》(一式两份),一份交申请人并告知其在规定时间领取批复,另一份随纸质资料传递到税源监控岗检查。
(备注:如果平台因故不能正常运转或平台文档不能满足需求时,请临时使用“备用附件A”《烟台市国家税务局税务事项受理回执》电子文档代替。)
四、纸质申请资料的传递
(一)综合办税岗应于受理申请当日将申请资料进行清分成三份:
需要传递给税管员进行核实的资料:主要包括一份《回执》;二份《审核审批表》;经营期间接受日常检查(税务稽查)的《检查(稽查)结论》或处理处罚文书复印件;全部两份复印件中的一份。
需要留存以备最后归档的资料:税务登记证正、副本原件;发票领购簿;《一般纳税人资格证》;《出口退税资格证》(由出口资格的纳税人报送)。
需留存传递给地税的资料:全部两份复印件中的一份。
(二)资料清分完毕后,办税厅受理人制作项目审核审批交接单(一式一份,见附件2),将需要传递给税管员进行核实的资料传递给税管员进行注销核实检查。同时完成办税厅平台的信息发送。
第二节 注销检查及核实工作
(税源管理科进行,本环节为14个工作日完成)
一、税管员进行注销检查(11个工作日完成)
(一)注销检查期间的规定
税管员应对申请注销增值税一般纳税人全部未被正式检查过的会计年度进行注销检查。但如果纳税人大部分或全部会计年度已经被检查过时,则也至少应保证对上一会计年度至本年度至经营截止日的全部经营情况进行注销检查。
税管员应在11个工作日内完成全部注销检查,并报税源管理科长审核。
(二)增值税一般纳税人防伪税控器具的收缴
对领购了防伪税控器具的一般纳税人,税管员应在注销检查前,先按规定要求纳税人填制《防伪税控企业注销发行登记表》,并通知其进行注销防伪税控资格抄报税,同时负责收缴防伪税控器具并转给税政科。
(三)注销检查程序和文书的规定
税管员进行检查时,应按照区局日常检查办法规定的程序和文书进行。税管员通过税管员平台编辑相应文书资料。税管员在平台中编辑完检查文书资料后,将平台信息发送到“分局长平台”,同时将全部纸制资料(包括日常检查案卷)报送税源管理科长确认。
(备注:目前平台注销检查资料格式与要求不符,在市局完善前,请临时使用日常检查文书的电子文档进行资料编辑打印,只需要将电子文档粘贴到平台中保存即可。)
(四)填制《审核审批表》
税源管理科应根据注销检查情况,在《审核审批表》 “经营时限及优惠政策享受情况”、“稽查环节清算情况”栏签署意见。
二、税源管理科长审核确认(3个工作日完成)
税源管理科长应在3个工作日内完成对注销检查情况的审核确认,在项目审核审批交接单及日常检查文书上签字确认,并应在“分局长平台”对注销税务登记信息进行处理。
(分管局长确认后,税管员应发起取消一般纳税人资格审批流程。)
三、纸质资料的传递
税管员对注销检查工作形成的资料应进行如下处理:
(一)对全套注销检查资料,税管员应完整归入日常检查工作档案。
(二)税管员应将相关检查文书进行复印,将文书复印件连同其余注销申请资料上报给税政科审核:
1、《日常检查工作底稿》一份复印件;
2、《税务检查报告》(复印件两份,一份将传递给地税);
3、《防伪税控企业注销发行登记表》(一式三份);
4、《取消增值税一般纳税人资格申请审批表》(一式三份);
对检查发现问题的,还应制作:
5、《税务行政处罚事项告知书》及送达回证一份复印件;
6、《税务处理决定书》及送达回证一份复印件;
7、《税务行政处罚决定书》及送达回证一份复印件;
8、税款、罚款、滞纳金等入库税票一份复印件。
第三节 区局审批小组审批工作
(区局审批小组进行,本环节为5个工作日完成)
增值税一般纳税人注销事项审批小组由征管科的分管局长、税政科负责人、征管科负责人、办税厅审查核批岗组成。
一、税政科审核审批(2个工作日完成)
税政科接到税管员报送的纸质资料后,重点审核以下内容:注销检查资料内容准确性、是否存在应退未退税款、防伪税控器具收缴、一般纳税人资格是否取消等内容进行把关。发现问题必须责成税管员补充完善。
税政科应在《增值税一般纳税人注销税务登记申请审批表》“一般纳税人资格取消情况”、“防伪税控器具收缴情况”签署意见。并按规定进行税控器具收缴以及一般纳税人资格取消工作。
税政科处理完毕后,应填写审查审批单内容,并将全部资料转征管科审批。
二、征管科审核审批(1个工作日完成)
征管科重点对注销登记申请资料种类、填写内容、纳税人欠税清理情况等进行审核把关。凡资料不合格的,一律责成税管员补充完善。资料审核无误后,征管科将资料传递给分管局长审批。
三、分管局长审批(1个工作日完成)
分管局长对全部注销资料进行综合审核后,对资料不合格的,退还征管科补正;审核无误的予以审批。审批后将资料转回征管科。征管科于接收当日转给办税厅审查核批岗审批。
四、办税厅审查核批岗审批(1个工作日完成)
办税厅审查核批岗根据审批小组意见完成终审。并将资料转给综合办税岗。
第四节 办税厅综合办税岗批复送达和资料归档
(办税厅综合服务岗进行)
一、批复送达操作
(一)对同意注销的,受理人通过平台制作打印《注销税务登记通知书》。
(备注:如果平台因故不能正常运转,在故障期内,请临时使用“备用附件B”《注销税务登记通知书》电子文档代替。)
待纳税人领取批复时,将一份《注销税务登记通知书》交付申请人。将纳税人签字的另一份《注销税务登记通知书》及一份《审核审批表》补充归入“征管档案-税务登记类-增值税一般纳税人注销税务登记”
综合办税岗在ctais2.0中注销税务登记,整个批复送达工作完成。
(二)对不同意注销的,受理人待纳税人领取批复时,将一份《审核审批表》交付申请人。将另一份《审核审批表》补充归入“征管档案-税务登记类-增值税一般纳税人注销税务登记”。
二、资料归档
一般纳税人注销税务登记终审完毕后,办税厅应将资料进行如下整理:
(一)将以下资料传递给区局征管科,由其向地税进行传递。
一份《审核审批表》;全部两份复印件中的一份;一份《税务检查报告》。
(二)将以下资料(均为一份)归入“征管档案-税务登记类-增值税一般纳税人注销税务登记”档案。
1、《注销税务登记项目审核审批交接单》;
2、《烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执》;
3、《注销税务登记通知书》;
4、《增值税一般纳税人注销税务登记审核审批表》;
5、《日常检查工作底稿》;
6、《税务检查报告》;
7、《防伪税控企业注销发行登记表》;
8、《取消增值税一般纳税人资格申请审批表》。
对检查发现问题的,还应有:
9、《税务行政处罚事项告知书》;
10、《税务处理决定书》;
11、《税务行政处罚决定书》;
12、税款、罚款、滞纳金等税票复印件(或从ctais打印)。
13、其余注销申请资料。(包含税务登记正副本及其他证件内芯等)
附件1
增值税一般纳税人注销税务登记审核审批表
纳税人名称:
联系地址 |
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联系电话 |
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注销原因 |
□自行解散;□被批准撤消;□破产(必须有法院证明);□执照或登记被吊销;□经营地址迁移出区外;□其他原因 |
法定代表人(负责人): 办税人员: 纳税人(公章) 年 月 日 |
以下由税务机关填写 |
经营时限
及优惠政策
享受情况 |
该纳税人自 年 月开始经营,截至目前共 年,(□从未被日常检查或稽查;□ 年 月至 年 月期间经营情况被检查过,纳税人能够提供相关证明。),纳税人(□未享受过税收优惠;□已享受过 税收优惠 元。)
税源监控负责人: 经办人: 年 月 日 |
发票管理
环节缴销
发票情况 |
购领发票名称 |
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购领发票代码 |
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起止号码 |
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已使用发票数量 |
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结存发票数量 |
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发票领购簿名称 |
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办税厅负责人: 经办人: 年 月 日 |
稽查环节
清算情况 |
经注销检查,该纳税人(□未发现存在偷税及少缴税款行为;□存在偷税或少缴税款行为,补缴税款 元,处以罚款 。)纳税人(□有;□无)应退未退税款。
注销检查建议:(□建议办理注销手续;□建议暂缓办理注销手续。)
税源监控负责人: 经办人(两人以上): 年 月 日 |
征收环节结算清缴税款情况 |
税款已征收完毕。
办税厅负责人: 经办人: 年 月 日 |
登记管理
环节审核
意 见 |
封存税务机关发放证件情况 |
税务登记证正本 |
税务登记证副本 |
其他有关证件 |
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办税厅负责人: 经办人: 年 月 日 |
一般纳税人资格取消情况 |
已于 年 月 日在ctais中批准取消了一般纳税人资格。
税政负责人: 经办人: 年 月 日 |
防伪税控器具收缴情况 |
已于 年 月 日将防伪税控器具收缴完毕。
税政负责人: 经办人: 年 月 日 |
分支机构名称 |
税务登记注销情况 |
主管税务机关 |
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批准意见
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主管税务机关:
(税收业务专章)
负责人签字: 年 月 日 |
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一式两份,国地税各一份。
附件2
莱山区国家税务局涉税项目审核审批交接单
(国税机关内部传递使用)
纳税人税号 |
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纳税人名称 |
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项目名称 |
增值税一般纳税人注销税务登记 |
办税厅受理岗位意见:
1、纳税人注销原因是 ,资料齐全,已打印了《回执》。需调查核实并经地税确认后再办理。
2、已于 年 月 日通过办税厅平台发起了工作流。
受理人签字: 年 月 日 |
最迟转出日期 |
当日完成 |
实际转出日期 |
年 月 日 |
接受人 |
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调查岗位意见:(调查需两人以上)
1、纳税人实际经营期间为 年 月至 年 月,其中 年 月至 年 月期间已接受过检查,能够提供相关检查结论或处理处罚决定。本次我们对 年 月至 年 月期间进行了注销检查(至少检查上年至注销日期间)。检查情况:□未发现问题;□发现纳税人存在偷税或少缴税款行为,补缴税款 元,税票号码 ;罚款 元,税票号码 。税票复印件已归档。
2、 年 月 日要求纳税人填制《防伪税控企业注销发行登记表》,并通知其进行注销防伪税控资格抄报税。 年 月 日收缴防伪税控器具并转给了税政科。
3、 年 月 日通过税管员平台制作并保存了注销检查相关文书,并于 年 月 日完成税管员平台信息流传递。经落实,该纳税人(□无应退未退税款;□有应退未退税款,具体为 税, 元。)
4、检查全部资料归入日常检查工作档案中。按要求将相关检查资料复印一份并已报送科室负责人签字。
5、于 年 月 日完成分局长平台信息流传递。(税源管理科长进行操作)
调查人签字; 年 月 日 负责人签字: 年 月 日 |
最迟转出日期 |
14个工作日完成 |
实际转出日期 |
年 月 日 |
接受人 |
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税政科审核意见:
1、经审核认为注销检查情况及资料(□符合;□不符合)要求,(□建议准予注销;□建议暂不予注销);
2、经核实确认纳税人(□存在;□不存在)应退未退税款。
3、 年 月 日完成税控器具收缴, 年 月 日在ctais中批准取消其一般纳税人资格。
经办人签字: 负责人签字: 年 月 日 |
征管科审核意见:
经审核,该纳税人无欠税,注销资料齐全,(□符合;□不符合)注销条件。
签字: 年 月 日 |
分管局长意见:
签字: 年 月 日 |
办税厅审查核批岗意见:
(□同意;□不同意)办理注销手续。
签字: 年 月 日 |
最迟转出日期 |
5个工作日内 |
实际转出日期 |
年 月 日 |
大厅接收人 |
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办税厅办理情况:
1、于 年 月 日在ctais2.0中进行注销登记审批操作,并于 年 月 日将(□同意注销;□不同意注销)批复送达纳税人。在办税厅平台完成送达操作。
2、国税机关全部资料存入“征管档案-税务登记类-增值税一般纳税人注销登记”
经办人: 年 月 日 |
需转地税资料传递情况:
注销登记资料齐全,现予以接收。并将按规定向区地税进行信息传递。
征管科办理人: 年 月 日 |
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备用附件A
烟台市莱山区国家税务局涉税事项受理回执
纳税人识别号 |
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名称 |
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受理文书类型 |
增值税一般纳税人注销税务登记 |
受理部门 |
莱山区国税局办税服务厅 |
受理人 |
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联系电话 |
6710703 |
规定办理时限 |
20 个工作日 |
受理日期 |
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领取日期 |
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申请人 |
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固定联系电话 |
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手机 |
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序号 |
附件名称 |
份数 |
备注 |
1 |
《增值税一般纳税人注销税务登记审核审批表》 |
3 |
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2 |
发票领购簿 |
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3 |
未缴销及需验旧的发票 |
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4 |
主管部门或董事会(全体股东证明)的决议以及其他有关证明文件 |
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5 |
《一般纳税人资格证》 |
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6 |
税务登记机关发放的原税务登记证件正本 |
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7 |
税务登记机关发放的原税务登记证件副本 |
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8 |
经营期间接受日常检查(税务稽查)的《检查(稽查)结论》或处理处罚文书复印件 |
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9 |
《出口退税资格证》 |
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10 |
工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定 |
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备注:本表一式两份,一份随纸质资料流转;另一份交纳税人,其日后持本表来领取批复。
批复领取地点:办税厅批复送达窗口( 号窗口)
回执领取人: 领取日期: 年 月 日
业务办理情况查询电话: 6710703 服务承诺投诉电话: 6716682
备用附件B
注销税务登记通知书
:
你单位报送的注销税务登记申请经核批,准予注销。可凭此通知到有关部门办理其他手续。
税务机关(业务专章)
年 月 日
送达人: 受送达人: 送达时间: 年 月 日
注:本表一式两份,税务机关、纳税人各留存一份。
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