严查“两虚一逃”案件  规范企业登记代理

浙江企业登记代理违法违规行为专项整治成效显著

记者今天从浙江省工商局获悉，经过在全省范围内的广泛排摸、重点突破，浙江省查处了一批虚假登记、危害严重、影响恶劣、反映突出的“两虚一逃”（指企业虚报注册资本、虚假出资和抽逃资金）案件以及企业登记代理中介机构违法违规执业案件，以净化规范公司出资行为和注册会计师执业行为。全省共出动了执法人员1663人次，检查企业登记代理机构及相关企业3556户、会计师事务所146户，查获公司出资违法行为467户，罚没款1505.8万元，移送公安部门处理案件8起。浙江各地通过专项整治行动全面规范了企业登记代理机构的代理行为，整顿了公司出资行为，严厉打击了一系列违法出资行为，进一步维护了市场主体准入秩序，保障了社会公共交易安全。

今年1月，国家工商总局、公安部、财政部、央行和国家银监会等五部门联合下发了《关于开展整治企业登记代理违法违规行为工作的通知》，根据通知要求，浙江省工商局联合省公安厅、省财政厅、人民银行杭州中心支行、省银监局等部门结合全省实际，下发《关于印发浙江省企业登记代理违法违规行为专项整治行动方案的通知》（以下简称《行动方案》）。《行动方案》要求，全省各级部门要按照“集中整治，逐步规范，标本兼治、长效监管”的原则，集中时间和力量，加大工作力度，各司其职、密切配合，认真落实各项整治措施，确保整治行动取得实效。要重点查处一批虚假登记、社会危害严重、影响恶劣、社会反映突出的“两虚一逃”（指企业虚报注册资本、虚假出资和抽逃资金）案件以及企业登记代理中介机构违法违规执业案件，扩大震慑力和社会影响力。根据此《行动方案》，全省各地纷纷召开各有关部门按照“分工负责，协作配合，标本兼治、打防并举”的原则，布置本地区的整治行动具体进程，落实各项整治措施，确保顺利、高效完成整治工作，并对杭州、宁波、温州和台州等重点地区开展了检查验收活动。杭、宁等地多次以联席会议方式研究、确定整治工作中遇到的相关问题，以确保整治工作取得了预期的目标任务。余姚等市局则利用个协、民协等社会团体的影响，对当地企业进行教育宣传。

据了解，此次专项整治行动具体目标包括：规范合法的企业登记代理机构的经营行为，防范和制止代理机构弄虚作假骗取登记、违法发布广告等行为；规范会计师事务所、资产评估机构的验资、审计、评估执业行为，提高执业质量和服务水平；查处公司虚假出资、虚报注册资本和抽逃注册资本等违法出资行为，打击利用营业执照从事诈骗活动的违法犯罪行为；构建部门协作共管机制，立足长效监管，增强企业登记代理机构、会计师事务所等中介机构的诚信守法意识、质量责任意识，提高行业自律水平。其中对于工商部门专项要求指出，工商部门应查清本地区企业登记代理机构的底数，按照《公司法》、《公司登记管理条例》等法律法规规定，从严从快查处违法违规从事企业登记代理和公司违法出资行为，查处企业登记代理机构发布虚假违法广告行为。及时向有关部门通报企业登记基础信息，将查处企业虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资等行为的结果及时通报会计行业主管部门，及时移送涉嫌犯罪的违法案件。

专项整治成效显著 “两虚一逃”等违法案件无所遁形

今年以来，浙江省工商局联合省公安厅、省财政厅、人民银行杭州中心支行、省银监局等部门在全省范围内广泛排摸、突出重点，查处了一批虚假登记、危害严重、影响恶劣、反映突出的“两虚一逃”案件以及企业登记代理中介机构违法违规执业案件，以净化规范公司出资行为和注册会计师执业行为。全省共出动了执法人员1663人次，检查企业登记代理机构及相关企业3556户、会计师事务所146户，查获公司出资违法行为467户，罚没款1505.8万元，移送公安部门处理案件8起，全面规范了企业登记代理机构的代理行为，整顿了公司出资行为，严厉打击了一系列违法出资行为，进一步维护了市场主体准入秩序，保障了社会公共交易安全。

排查全省企业登记代理机构底数。各级工商以经济户口登记信息为基础摸清辖区范围内企业登记代理机构底数，以年检审查为依托了解企业登记代理机构实际经营情况，以日常巡查为手段掌握企业登记代理机构违法发布广告情况，深入掌握企业登记代理和相关中介机构其经营活动情况，为整治行动打好基础。杭州市五部门开展联合行动，检查企业登记代理机构87家，会计师事务所2家。温州市在全地区所有253户企业登记代理机构进行摸底调查，掌握了基础性情况，由此开展相关检查和整治活动。宁波则根据人民银行提供的监控线索，针对性地对36家企业登记代理机构和125家相关企业进行专项检查。台州还将检查范围扩展到91家刻制公章企业、28家会计师事务所、16家资产评估事务所。

严查“两虚一逃”震慑违法代理。公司出资方面存在的虚假出资、虚报注册资本和抽逃出资等“两虚一逃”违法行为通常与公司登记代理违法行为具有因果关系，全省各级工商部门在年检中严格审查公司的审计报告，仔细筛查现金、存货、其他应收款等科目，通过这些科目的比对，发现一批具有虚假出资、抽逃出资嫌疑的公司，追查此类公司的设立登记资料，以此发现和查处公司出资违法行为和企业登记代理机构的违法违规行为，震慑从事违法代理活动的机构和个人。据不完全统计，整治期间全省各级工商机关查获公司出资违法行为467户，罚没款1505.8万元，移送公安部门处理案件8起。舟山市定海工商分局通过对新设企业的回查，以新设企业为突破口，采取“倒查法”的手段，从2家涉嫌抽逃出资企业入手，查获了舟山市某有限公司为代理企业违法垫资、出具虚假登记材料骗取企业登记案。温州乐清市工商局深挖细究，挖掘代理机构为其他企业提供垫资、虚假证明文件等违法行为，连带查获9家企业通过3家登记代理机构垫付出资30万元到1000万元不等的违法行为，总金额达2870万元。温州市工商局在专项整治行动期间还以乐清等地为典型，总结出了“以年检为依托；以案带案，以案查案；采用信用限制措施促使当事人配合；联合公安执法”等办案经验，为县、区分局查办此类案件指明方向。

分类监管加强惩处力度。各级工商部门在前期排查的基础上，建立健全企业登记代理机构监管档案，完善信用分类监管制度，通过开展打击行动坚决取缔无证无照或超范围从事企业登记代理行为；对故意提供虚假信息、出具虚假验资报告、评估报告、证明文件及其他文件；采取欺诈、贿赂、串通等非法手段，损害委托人或他人利益；利用执业便利违规操作谋取其他不正当利益等违法违规的企业登记代理机构，依法对其采取信用限制措施、增加监管巡查频率、进行相应行政处罚等措施，情节严重的，依法强制其退出市场。宁波市工商局在充分调研的基础上，认真分析了当前企业登记代理违法违规行为的六大表现形式，明确提出五个方面的工作目标，并在各部门的配合下对于经过分析甄别后理出重点、大额、典型案源分头落实到各基层工商分局全面查处。杭州市工商局则重点对存在违法嫌疑的6家会计师事务所、2家企业登记代理机构开展了深入调查。

部门联动、密切配合。此次整治行动中，工商部门坚持内部协作与外部联合相结合的方法，在工商内部强化了企业注册、企业监管、广告监管、经济检查等多部门之间的工作协调，外部加强与银监、银行、财政、公安等部门之间的配合，进一步畅通了与银行之间的企业资金流向查询和资金异动企业信息交流工作渠道。宁波市工商局在此次行动中，通过人民银行反洗钱部门的业务监控，获取了397家以代理形式登记、并有垫资及抽逃出资嫌疑的公司名单和代理信息，涉及资金8.07亿元，代理机构（人员）80余家。经过分析甄别，理出重点、大额、典型案件，在随后召开的企业登记代理违法违规行为专项整治工作会议上，将案件线索按登记机关全部分配到各分局进行立案查处。台州市玉环县工商局在整治的过程中为取得确凿证据，固定证据，形成证据链，在当地人民银行、银监等部门的配合下，到相关银行打印相关企业的对帐单，得到了大力支持，为当地“两虚一逃”案件的查处提供了强有力的证据支持。

“自律、网验、协作、通报、回访”多管齐下长效监管

建立企业登记代理机构的行业自律组织。由于从事企业登记代理业务没有前置许可，所以不仅有专门的代理机构，更多的是一般性公司在经营范围中具有“从事企业登记代理”业务，鉴于目前企业登记代理行业涣散、执业不平衡等现状，成立专门的行业自律组织显得尤为必要。通过行业自律组织的自我管理，能够主动排查和规范一些潜在的违法违规行为。

逐步实施验资报告、审计报告的网上查验制度。针对当前虚假、伪造审计报告、验资报告事件频发的情况，为防范和制止假冒伪造验资审计报告的非法活动，省工商局将逐步推行验资报告审计报告网上查验制度，即企业或申请人向工商部门提交验资报告、审计报告后，由出具报告的会计师事务所在网上协同办公平台予以查验确认，并上传电子版验资审计报告。建立验资、审计和评估报告网上查验系统，能够有效防范企业提交虚假报告的情况，避免虚假登记，维护会计师事务所的合法权益。

建立部门间的协作机制和信息通报制度。主要有案件移送机制，对符合移送情形的“两虚一逃”案件，办案单位应当及时移送，杜绝以罚代刑行为；责任追究机制，在查处企业登记代理机构违法案件中发现违反职业准则的会计师、审计师，工商部门依据《公司法》的有关规定进行处罚外，还要主动向财政机关等行业主管部门通报情况、作出处理，直至吊销执业资格证书；各有关部门之间信息交流与反馈制度，工商部门适时将企业登记代理机构专项数据提供给公安、银监、财政、银行等部门，由其他部门协助核查比对疑点问题；工商部门向各银行提供登记在册企业的基本信息、年检信息，以及未参检企业信息、被吊销企业信息等，各银行发现企业设立后短时间内资金异动的也及时向工商部门予以反馈。通过强化部门间的协同配合，执法资源的整合，弥补监管漏洞，实现对企业登记代理行为的长效监管。

完善和规范对新设企业及新增资企业的回访检查制度。工商部门加强了对新设立企业、新增资企业的登记事项执行、注册资本到位情况和资本使用情况的检查与监控，从而在第一时间发现和遏制企业违法出资和骗取登记的行为。

浙江省工商局相关负责人表示，通过这次专项整治工作，加大了政策法规的宣传力度，促进了企业登记代理等中介机构增强诚信守法意识和责任意识，纠正和规范了企业登记代理机构的违规违规行为，查处了一批企业的违法行为，为维护中介服务市场秩序营造诚信、公正、公平的市场环境。下一步各级工商部门将继续联合各有关职能部门，在已经形成的工作基础之上，有的放矢、做好后续监管工作，实现对企业登记代理机构的长效监管。