区域 |
地方财政分成比例 |
市财政 |
区县财政 |
市中心区 |
50% |
50% |
近郊区 |
40% |
60% |
远郊区 |
30% |
70% |
海岛郊县[崇明] |
0 |
100% |
|
例:企业缴纳营业税100万元,不同地区企业 获得扶持基金: 市中心区企业:(不扶持) 近郊区企业:24万 远郊区企业:28万 海岛郊县企业:50万 |
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财税方案(一):实行企业所得税带征,同时享受营业税、企业所得税高额财政扶持,企业实际税负不到5% [下表综合税负不包括股东分红的个人所得税] 单位:万元 |
区域 比较 |
年营 业额 |
营业税 5% |
企业所得税 2.5% |
个人所得税 |
附加税 5-9% |
合计 税款 |
扶持 奖励 |
实际 完税 |
实际税 负率 |
崇明开发区 |
500 |
25 |
12.5 |
申报 |
1.25 |
38.75 |
15 |
23.75 |
4.75% |
市区 |
500 |
25 |
12.5 |
申报 |
2.25 |
39.75 |
|
39.75 |
7.95% |
|
财税方案(二):注册合伙企业/个人独资企业(非法人,[例如:上海XX建筑设计咨询事务所(普通合伙)]),无企业所得税,同时享受营业税高额财政扶持,并且实行个人所得税带征,实现完全意义上的企业综合税负最低 单位:万元 |
区域 比较 |
年营 业额 |
营业税 5% |
企业所得税 |
个人所得税 3.6% |
附加税 5-9% |
合计 税款 |
扶持 奖励 |
实际 完税 |
实际税 负率 |
崇明开发区 |
500 |
25 |
(无) |
18 |
1.25 |
44.25 |
12.5 |
31.75 |
6.35% |
市区 |
500 |
25 |
(无) |
申报 |
2.25 |
|
|
>39.75 |
>7.95% |
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[以上方案以服务业为例,其它行业参考下面的行业标准税率] |
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行业 |
营业税 |
企业所得税 |
个人所得税 |
咨询业 |
5% |
2.5%
(微利企业为2%) |
申报 |
合
伙
企
业带征 |
6% |
广告业 |
4.5% |
其它服务业 |
3.6% |
饮食业 |
4.8% |
建筑、装潢、安装 |
3% |
2% (微利企业为2%) |
2% |
物流 |
3% |
查帐征收 |
3% |
行业 |
增值税 |
企业所得税 |
个人所得税 |
生产、加工、
修理修配 |
小规模纳税人 |
6% |
1.25%
(微利企业为1%) |
申报 |
合
伙
企
业带征 |
1.5% |
一般纳税人 |
17% |
贸易 |
小规模纳税人 |
4% |
1%
(微利企业为0.8%) |
1.2% |
一般纳税人 |
17% |
其它服务业包括: 建筑设计,模型设计、制作,景观设计,建筑监理;展览展示,会务、礼仪服务;货代;知识产权代理,商标代理;人才服务,职业中介服务,教育培训;会计、审计、评估、代理记账;中介及信息服务等 | |